任務一 采購與付款業務內部控製目標和基本要求
采購與付款是指企業外購商品與勞務並支付價款的行為。做好采購與付款的內部控製與業務處理程序設計，對於加強對采購與付款業務的內部控製，規範采購與付款行為，防範采購與付款過程中的差錯和舞弊都具有重要意義。
一、采購與付款的內部控製目標
1.確保購進的貨物與生產、銷售的要求相一致。
2.確保資金支付後獲得相應的貨物或勞務。
3.確保應付賬款的真實合理以及授權支付。
4.確保揭示采購業務中所享受的折扣和折讓。
5.確保及時準確地提供采購與付款業務的會計信息。
二、采購與付款的內部控製基本要求
1.合理設置采購與付款業務的機構和崗位，實行錢、賬、物分管，以互相牽製，強化監督。
2.建立和完善采購與付款的內部控製程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控製。
3.保證采購合同的嚴格執行。
4.監查采購與付款環節，及時發現並解決錯漏，減少風險，維護采購物資的安全與完整。
三、采購與付款的內部控製內容
采購與付款的內部控製有六個基本的控製措施：職務分離製度、采購的請購單控製製度、訂貨控製製度、貨物驗收控製製度、入賬付款或應付賬款控製製度、會計稽核與對賬製度。
1.職務分離製度
適當的職責分離有助於減少各種有意或無意的錯誤。采購與付款交易也需要適當的職責分離，單位應當建立采購與付款業務的崗位責任製，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、製約和監督。采購與付款不相容崗位至少包括：請購與審批職務分離；詢價與確定供應商職務分離；采購合同的訂立與審計職務分離；采購與驗收職務分離；采購、驗收與相關會計記錄職務分離；付款審批與付款執行職務分離。