二、會計電算化內部控製的基本要求

企業在建立和實施電算化內部控製中，至少應當強化對以下關鍵方麵或者關鍵環節的風險控製，並采取相應的控製措施。

1.權責分配和職責分工應當明確，重大信息係統事項應履行審批程序。

2.信息係統開發、變更和維護流程應當清晰，授權審批程序應當明確。

3.信息係統應當建立訪問安全製度，操作權限、信息使用、信息管理應當有明確規定。

4.硬件管理事項和審批程序應當科學合理。

5.會計電算化流程應當規範，會計電算化操作管理、硬件、軟件和數據管理、會計電算化檔案管理和會計電算化賬務處理等製度應當完善。